相続税はどのような財産に課せられるのですか?

よくわかる相続と遺言書のマニュアル

相続税は、被相続人(亡くなった方)の相続財産に対して課税される国税です。

相続税が課税される主な財産としては、次のようなものがあります。

基本的に、被相続人名義で所有(名義預金なども含む)していた財産的価値のあるものは、ほとんどが相続税の課税対象となります。

名義預金というのは、例えば、親が子のために子名義の預貯金口座をつくって、その口座に親が預金していた、あるいは自分の財産を移していた、といった口座のことです。親が子名義などで預貯金をしている、というのは決して珍しいことではありません。目的は様々ですが、住宅ローンの頭金など、子の将来のた...

主な相続税の課税対象となるものは以下のような財産です。

  • 土地・家屋(不動産)
  • 有価証券(株式など)
  • 預貯金
  • 死亡退職金
  • 生命保険金
  • 書画・骨董品など
  • 自動車
  • ゴルフ会員権など
  • その他財産的価値のある動産など

課税される財産についての注意点

相続税が課せられる財産については、以下のような注意点があります。

借金などのマイナスの財産

相続人は、相続放棄をしない限り、基本的に借金などのマイナスの財産もすべて引き継ぐことになります。

借金などのマイナスの財産は、プラスの財産と差し引きした金額に相続税がかかります。負債額の方が大きい場合には相続税はかかりません。

なお、葬式費用についてもマイナスの財産として差し引くことができます。

墓地・仏壇など

墓地や仏壇などについては、代々引き継いで先祖を敬うものという性質上、一般的には非課税財産となり、相続税はかかりません。

ただし、例えば財産的な価値が見込める、非常に高価な純金の仏像や仏具などを購入したような場合、非課税財産とは認められない可能性が高いので注意しましょう。

生命保険金・死亡退職金

生命保険金や死亡退職金というのは、相続人が直接に受け取るもので、本来相続財産ではありません。

しかし、これらは被相続人が亡くなったことを原因として支払われることから、相続税法上は『みなし相続財産』として相続税の課税対象となります。

相続では、被相続人(亡くなった方)が生命保険に加入していて、死亡保険金がおりるというケースも少なくありません。むしろ、生命保険に加入していないという方の方が少ないかもしれません。通常、死亡保険金というのは、ある程度まとまった額となりますので、これが遺産になるのかどうかでトラブルが生じ...

生前贈与を行った財産

被相続人が亡くなる3年前までに受けた贈与については、相続税の対象となる財産という扱いです。

亡くなる直前の贈与は、相続財産の前渡し的な要素が強いため、一定期間の贈与分を相続税の計算上、相続財産に加算します。

なお、贈与に対して先に支払った贈与税は、相続税を計算する際に、贈与税額控除(先に払った贈与税額を控除する)で調整することになります。

相続税申告が必要な場合は専門家に相談

相続税申告には、申告すべき財産の評価、生前贈与に関することや様々な特例など、複雑な計算や処理が必要なことがほとんどです。

もし申告すべき財産が漏れてしまっていたり、節税できる部分があり、本来は納めなくてもよい税金を納めてしまう、などといったことも少なくありません。

相続税の申告が必要となるような場合には、やはり税務の専門家へ相談するのがお勧めです。

当事務所では、税務の専門家と連携しながら相続手続きを行っております。相続税について疑問点やお困りのことがあれば、お気軽にご相談ください。

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